Esterometro 2021: note compilazione


Facendo seguito alla nostra circolare n. 11/2021 “Novità Esterometro 2021”, riepiloghiamo di seguito alcune note per la corretta compilazione del modello.

 

Codice tipo documento da utilizzare:

·         TD01: per fatture emesse e fatture ricevute per l’acquisto di servizi extra-UE o da rappresentante fiscale in Italia;

·         TD04: per note di credito emesse o ricevute;

·         TD10: per fatture d’acquisto di beni ricevute da fornitori intracomunitari;

·         TD11: per fatture d’acquisto di servizi ricevute da fornitori intracomunitari.

 

 

Codice tipo natura da utilizzare:

 

– Fatture emesse:

·         N2.1: operazioni non soggette iva art. da 7 a 7-septies (prestazioni di servizi);

·      N3.1: operazioni non imponibili – esportazioni extra-UE (esportazioni beni art. 8, c. 1, lettera a) e b) dpr 633/72);

·         N3.2: operazioni non imponibili – cessioni intracomunitarie (cessioni intracomunitarie beni art. 41 dl 331/93);

·         N3.3: operazioni non imponibili – cessioni verso San Marino.

 

Non sono più ammessi i codici generici N2, N3 o N6.

 

NB. Il codice N6.9 NON deve essere utilizzato per le prestazioni a committente UE, per le quali è richiesto il codice N2.1.

 

 

– Fatture ricevute:

Dal 01/01/2021, a fronte di acquisti di beni o servizi da fornitore dell’UE o di autofatture per acquisti di servizi da fornitore extra-UE:

·         NON deve essere indicato il codice “Natura”;

·    va riportato l’imponibile indicato dal fornitore estero oltre all’imposta e all’aliquota iva calcolata dal cessionario italiano.

Esempio:
1) Ricevo fattura da fornitore tedesco per l’acquisto di un pc (importo 1.000)    
2) Registro la fattura integrandola con l’iva italiana: 1.000 + 220 (iva 22%) = 1.220      
3) Inserisco la fattura in esterometro:   
– Codice “Tipo documento”: TD10      
– imponibile: 1.000      
– imposta 220  
– iva 22%        
NON riporto alcun codice “natura”! 

NB. Per le operazioni d’acquisto il campo “Natura” va compilato solo quando l’operazione di acquisto da fornitore estero non sia imponibile in Italia (es. N3.4) o esente (N4).


Lascia un commento

Il tuo indirizzo email non sarà pubblicato. I campi obbligatori sono contrassegnati *